〈日本财税小贴士〉日本员工工资的计算方式

在日本初建公司，首先就会面临员工招聘和工资发放。各国的工资计算原理虽然接近，但是由于各国的税法和社会保险制度不同，所以不能直接套用本国总部的计算模式，而是要结合日本的法律法规来进行操作。

首先，了解一下日本计算工资的基本公式，如下：

总支付额 – 扣除额 = 结算支付额（到手工资）

接下来，简单介绍一下日本的“总支付额”以及“扣除额”包含了哪些内容：

1、总支付额，指基本工资、加班费以及各种津贴的总和。

日本的加班费：日本的基本劳动时间是一天8小时、一周合计40小时。超过基本劳动时间原则上会发生加班费，但是也要看雇用形式、劳资双方的事前协定、以及是否有适用日本的特别劳动时间制度等进行具体判断。

日本的津贴：日本常见的有交通费津贴，住宅津贴等。需要注意的是，有些津贴不在个人所得税的征税对象范围内，比如：符合条件的一定金额下的交通费津贴即属于个人所得税的非课税对象。因此在计算工资时需要注意津贴的种类和金额的处理方式。

2、扣除额，指社会保险费和税金，通常由公司代扣代缴。

（1）社会保险费：一般包括健康保险、厚生年金、雇用保险等项目。

有关健康保险和厚生年金的计算，作为公司事业主方，一般要在每年的7月完成“社会保险费计算基础申报”的相关手续，之后以每月日本年金机构颁发的“社会保险费缴纳通知书”为基础，从每月工资中扣除相应的健康保险和厚生年金的费用金额。

雇用保险，同样要求事业主在每年的7月完成 “年度更新手续”，并一次性结算一整年的费用，员工负担的部分则从每月的工资中分摊扣除。

（2）税金一般包括个人所得税、住民税的项目。

个人所得税的计算（又称源泉所得税的计算），是根据员工的“扣除社会保险费后的工资”以及“抚养亲属的人数”，参照日本国税厅主页上公布的“源泉征收税额表”（见下链接）来进行计算的。

住民税是由日本政府计算后将金额通知给公司或个人的，无需公司计算。

【举例】：

李先生的月薪50万日元，每月社会保险费合计8万日元，因此“扣除社会保险费后的工资”是42万日元。李先生的抚养亲属人数是3人，那么参照国税厅“源泉征收税额表”，李先生每个月的个人所得税应为8，530日元。

※参考：国税厅令和3年分“源泉征收税额表”，链接如下

以上，是在日本工资计算的大致内容。

实务中还有许多细节，比如：有些公司会有设定其他的特别扣除项目；根据公司事业类型不同，雇佣保险的保险费率也有所不同等，需要具体问题、具体分析。

工资计算涉及社保和税金，如果出现错误，会有追征和处罚。因此，刚刚在日本新建公司且尚不了解日本的税务和社保制度的企业，建议请专业机构进行作业，并在需要时将日本子公司的工资计算方式向员工进行简单说明，以免产生不必要的税务或者劳务纠纷。

最新实事